運転資本:=流動資産-流動負債
運転資本は事業継続に必要な循環運動資金を測るものであり,在庫の仕入・販売・回収にかかわる資金のタイムラグを吸収するクッションとして機能する.
特に製造業や小売業では,在庫や売掛金が大きく,仕入れ先への支払いよりも現金回収が遅れる傾向にあるため,健全な運転資本の確保が経営上きわめて重要である.
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